关于工商财税见解和分享

今天来分享一下关于工商财税见解和分享，根据身边实际案例进行解析。

此次事件发生在做清税证明时，负责人说该个体户代开税票超过一百万，需要核实代开发票的真实性，才能进行清税证明办理。通过一系列询问与操作，不仅需要业务合同、发票原件或复印件、银行流水或银行回单，还需要提供当初业务的实际成品等，来证实这百万代开发票是真实存在且没有偷税漏税。与以前业务来往公司核实这些业务真实发生，才能进行正常流程进行清税证明。

接下来和大家科普一下关于税款的法律法规，以防出现违法犯罪的现象。

个体工商户作为经济体系中的灵活单元，其税务规定相对简洁。对于销售商品的个体户，需缴纳3%的增值税，而服务行业则需缴纳5%的营业税。在此基础上，还需根据增值税和营业税之和缴纳城建税与教育费附加。

值得注意的是，个体工商户在月收入低于5000元的情况下，可享受增值税和营业税的免征政策，大大减轻了小型经营者的负担。此外，个体工商户还需缴纳个人所得税，税率根据经营所得采用超额累进制，范围在5%至35%之间。

相较于个体工商户，公司税务结构更为复杂，涉及增值税、企业所得税与个人所得税三大部分。增值税方面，公司需根据经济性质和经营业务确定税率，一般纳税人税率根据行业不同分别有13%、9%、6%几种，而小规模纳税人税率为3%。

企业所得税则是根据公司利润来缴纳，税率为25%。公司在盈利后，需扣除各项成本与增值税后的余额作为应纳税所得额。此外，当公司股东从公司获得分红时，还需缴纳个人所得税。

偷税漏税是一种严重的违法行为，指的是纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，偷税漏税的处罚标准如下：

行政处罚：对于偷税漏税行为，税务机关可以追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

刑事责任：如果偷税漏税行为构成犯罪，即逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，可依法追究刑事责任。具体来说：

数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

数额巨大且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

此外，对于单位犯罪的，除了对单位判处罚金外，还会对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定进行处罚。

需要注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，一般不予追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则不适用这一规定。

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